2026년 11월 기준으로 퇴직연금을 연금 형태로 받으려면 원칙적으로 만 55세 이상이어야 한다. 회사가 운영하는 확정급여형(DB)·확정기여형(DC)에서 바로 연금을 받으려면 가입기간 10년 이상과 연금 지급기간 5년 이상이 더 필요하고, 개인형퇴직연금(IRP)은 55세 이상이면 5년 이상 나눠 받는 조건으로 연금을 신청할 수 있다.
퇴직연금제도는 회사가 재직 기간 동안 근로자의 퇴직급여를 금융기관에 적립하고, 그 적립금을 운용하다가 55세 이후에 연금이나 일시금으로 지급하는 제도다. 근거 법령은 「근로자퇴직급여 보장법」이고, 연금으로 받을 때의 세금 요건은 「소득세법 시행령」 제40조의2가 정한다. 두 법의 조건이 조금씩 달라서 ‘언제부터 받을 수 있나’와 ‘언제부터 세금이 낮아지나’를 나눠서 봐야 한다.
이 글은 수령 나이·가입기간 조건, 55세 전에 퇴직했을 때의 IRP 이전 의무, 연금수령한도 계산, 금융회사에 연금을 신청하는 순서를 차례로 정리한다. 세율 자체가 궁금하다면 IRP계좌 퇴직금 연금수령 세금 2026, 70·60·50% 기준을 함께 보면 된다.
핵심 요약
- 수령 나이: 연금·일시금 모두 만 55세 이상 (DB·DC 연금은 가입기간 10년 이상, 지급기간 5년 이상)
- 55세 전 퇴직: 퇴직급여 300만 원 초과면 IRP 계좌로 이전이 원칙 (2022년 4월 14일부터 의무화)
- 세금 요건: 55세 이후 신청 + 연금계좌 가입 5년 경과 + 연간 연금수령한도 이내 (퇴직금만 있는 계좌는 5년 요건 제외)
- 연금수령한도: 계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%, 11년차부터는 한도 없음
퇴직연금 수령 조건, 누가 언제부터 받을 수 있나
퇴직연금은 DB·DC·IRP 어느 제도든 만 55세 이상부터 연금이나 일시금으로 받을 수 있다. 「근로자퇴직급여 보장법」 제17조는 DB 연금을 ’55세 이상으로서 가입기간이 10년 이상인 가입자’에게 지급하고 지급기간은 5년 이상이어야 한다고 정하며, DC도 같은 기준을 따른다.
개인형퇴직연금(IRP)은 기준이 조금 느슨하다. 같은 법 시행령 제18조는 IRP 연금을 ’55세 이상인 가입자’에게 지급하되 연금 지급기간을 5년 이상으로 정하고 있어, 가입기간 10년 요건이 따로 없다. 그래서 회사 퇴직연금 가입기간이 10년이 안 되는 사람은 퇴직급여를 IRP로 옮긴 뒤 55세 이후 IRP에서 연금을 신청하는 경우가 많다.
일시금은 연금 요건을 갖추지 못했거나 일시금을 원하는 가입자에게 지급된다. 다만 55세 전에 회사를 그만두면 퇴직급여를 현금으로 바로 받는 것이 원칙적으로 막혀 있고, 다음 섹션의 IRP 이전 규정이 먼저 적용된다. DB와 DC의 운용 방식 차이는 퇴직연금 DB형 DC형 차이 2026에 정리해 두었다.
| 구분 | 수령 나이 | 가입기간 요건 | 연금 지급기간 |
|---|---|---|---|
| 확정급여형(DB) 연금 | 만 55세 이상 | 10년 이상 | 5년 이상 |
| 확정기여형(DC) 연금 | 만 55세 이상 | 10년 이상 | 5년 이상 |
| 개인형퇴직연금(IRP) 연금 | 만 55세 이상 | 요건 없음 | 5년 이상 |
| 일시금 (DB·DC·IRP) | 만 55세 이상 | 요건 없음 | 해당 없음 |
55세 전에 퇴직하면 퇴직연금은 어떻게 받나
55세 전에 퇴직한 근로자의 퇴직급여는 근로자가 지정한 IRP 계좌로 이전해서 지급하는 것이 원칙이다. 퇴직금(퇴직연금 미가입 회사 포함)의 IRP 이전은 2022년 4월 14일부터 의무화됐고, 회사는 퇴직일로부터 14일 이내에 세금을 떼지 않은 금액을 IRP로 보내야 한다.
「근로자퇴직급여 보장법 시행령」 제3조의2는 IRP 이전 없이 직접 지급할 수 있는 예외를 다섯 가지로 정하고 있다. 고용노동부 고시상 금액 기준은 300만 원이다.
- 55세 이후에 퇴직해 급여를 받는 경우
- 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 (고용노동부 고시 제2015-89호)
- 근로자가 사망한 경우
- 취업 체류자격 외국인 근로자가 퇴직 후 국외로 출국한 경우
- 다른 법령에서 급여의 전부 또는 일부를 공제하도록 한 경우 (일부 공제 후 남은 금액은 IRP로 이전)
IRP 계좌를 지정하지 않으면 해당 퇴직연금사업자가 운영하는 계좌로 이전되고, 가입자가 그 회사에 IRP를 만든 것으로 본다. IRP에 들어간 퇴직금은 퇴직소득세가 바로 걷히지 않고 미뤄지는데(과세이연), 이를 나중에 연금으로 받으면 세금이 줄고 일시금으로 찾으면 미뤄 둔 퇴직소득세를 그대로 낸다.
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퇴직연금 연금수령 신청 절차와 준비 서류
퇴직연금을 연금으로 받으려면 55세 이후 IRP나 퇴직연금 계좌가 있는 금융회사에 연금수령 개시를 직접 신청해야 하며, 신청하지 않으면 적립금은 계좌에 그대로 남는다. 금융감독원 통합연금포털 안내에 따르면 가입자는 연금수령 개시일, 수령 주기, 수령할 금액을 지정해 신청한다.
- 퇴직 후 14일 이내: 회사에 IRP 계좌번호를 알려 퇴직급여를 이전받는다 (55세 이후 퇴직·300만 원 이하 등 예외는 일반 계좌 수령 가능).
- 계좌 확인: 금융감독원 통합연금포털의 ‘내 연금조회’나 ‘미청구 퇴직연금 조회’로 흩어진 퇴직연금 계좌와 적립금을 확인한다.
- 세액공제 미적용분 확인: 직접 넣은 돈 중 세액공제를 받지 않은 금액이 있으면 국세청 홈택스에서 ‘연금보험료 등 소득·세액공제 확인서’를 발급해 금융회사에 내거나 발급번호를 입력한다.
- 연금 개시 신청: 금융회사 앱·홈페이지·영업점에서 개시일, 월·분기·연 단위 수령 주기, 수령 금액(또는 기간)을 정한다. 펀드 상품은 환매할 상품과 순서도 지정한다.
- 수령 후 관리: 매년 연금수령한도 안에서 받고 있는지 확인하고, 필요하면 수령 금액이나 주기를 금융회사에서 변경한다.
연금 개시를 신청한 뒤에는 그 계좌에 더 이상 납입할 수 없다는 점도 알아 둬야 한다. 국세청은 연금수령 개시 신청일(또는 약정한 개시일) 이후에는 연금보험료를 납입하지 않아야 한다고 안내한다. 추가 납입을 계속할 계획이면 연금을 받을 계좌와 납입할 계좌를 나눠 두는 편이 관리하기 쉽다.
연금수령한도는 얼마인가, 계산 예시
연금수령한도는 해마다 ‘계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%’로 정해지며, 이 금액 안에서 받아야 세법상 연금수령으로 인정된다. 한도를 넘겨 찾은 금액은 연금외수령으로 보아 퇴직금 부분은 퇴직소득세, 세액공제 받은 납입금과 운용수익은 기타소득세 16.5%가 적용된다.
연금수령연차는 연금을 처음 받을 수 있는 날이 속한 해를 1년차로 세고, 11년차부터는 한도가 없어진다. 2013년 3월 1일 전에 가입한 연금계좌와, 그 전부터 DB에 가입했던 사람이 퇴직급여 전액을 새 연금계좌로 옮긴 경우는 6년차부터 시작한다.
| 사례 (계좌 평가액 1억 원) | 연금수령연차 | 계산식 | 그해 연금수령한도 |
|---|---|---|---|
| 일반 계좌, 처음 받는 해 | 1년차 | 1억 원 ÷ 10 × 120% | 1,200만 원 |
| 2013년 3월 이전 가입 계좌 | 6년차 | 1억 원 ÷ 5 × 120% | 2,400만 원 |
| 연금 수령 11년차 이후 | 11년차 | 한도 적용 없음 | 전액 연금수령 인정 |
예를 들어 2026년에 처음 연금을 받을 수 있게 된 사람의 IRP 평가액이 1억 원이면 그해에는 1,200만 원까지가 연금수령이다. 다음 해에는 그해 초 평가액을 기준으로 다시 계산하므로, 적립금이 줄어도 분모(11 − 연차)가 함께 작아져 한도가 크게 떨어지지는 않는다.
퇴직연금 일시금 수령과 연금 수령, 세금은 어떻게 다른가
IRP의 퇴직금 부분을 연금으로 받으면 퇴직소득세의 70%만 원천징수되고, 일시금으로 받으면 미뤄 둔 퇴직소득세 100%를 낸다. 금융감독원 통합연금포털의 인출 순서표도 이연퇴직소득을 연금으로 받을 때 ‘퇴직소득세 70%’, 연금 외로 받을 때 ‘퇴직소득세’로 구분한다.
본인이 납입하고 세액공제를 받은 돈과 운용수익은 연금으로 받으면 연금소득세 3.3~5.5%(지방소득세 포함)가 적용된다. 이 부분의 연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 16.5% 분리과세와 종합과세 중 하나를 고른다. 같은 돈을 55세 전에 해지하면 기타소득세 16.5%가 붙어 차이가 커진다.
계좌에서 돈이 빠지는 순서도 정해져 있다. 세액공제를 받지 않은 납입금이 먼저, 그다음 퇴직금(이연퇴직소득), 마지막으로 세액공제 받은 납입금과 운용수익 순서로 인출된 것으로 본다. 그래서 한 해에 많이 찾을수록 세율이 높은 부분까지 꺼내게 될 수 있다.
퇴직연금 수령 전 주의할 점
퇴직연금을 55세 전에 꺼내야 한다면 ‘부득이한 사유’에 해당하는지 먼저 확인해야 하며, 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 증빙을 내야 낮은 세율이 적용된다. 국세청이 정한 부득이한 사유는 천재지변, 가입자 사망·해외이주, 본인이나 부양가족의 3개월 이상 요양, 재난으로 15일 이상 입원, 파산, 금융회사 영업정지 등이다.
- IRP 연금 지급기간은 5년 이상이어야 하므로, 5년보다 짧게 나눠 받는 설계는 연금 요건을 채우지 못한다.
- 퇴직금 외에 본인이 직접 넣은 돈이 있는 계좌는 가입일부터 5년이 지나야 세법상 연금수령 요건을 채운다.
- IRP와 연금저축 사이 이체는 55세 이상·가입 5년 경과 요건을 갖춘 경우에만 인출로 보지 않는다.
- 퇴직연금 담보대출·중도인출 사유와 한도는 따로 정해져 있으니 해지 전에 금융회사에 자금 구성을 안내받는다.
개인 상황에 따라 세금과 수령 가능 금액이 달라질 수 있다. 실제 신청 전에는 가입 금융회사, 고용노동부 고객상담센터(1350), 국세청 상담센터(126)에서 본인 계좌 기준으로 확인하는 것이 안전하다.
퇴직연금 수령 자주 묻는 질문
Q. 퇴직연금은 몇 살부터 받을 수 있나요?
만 55세부터 받을 수 있다. DB·DC 제도에서 바로 연금으로 받으려면 가입기간 10년 이상이 더 필요하고, IRP는 55세 이상이면 가입기간과 관계없이 5년 이상 나눠 받는 연금을 신청할 수 있다.
Q. 50세에 퇴사하면 퇴직금을 현금으로 받을 수 있나요?
원칙적으로 받을 수 없다. 55세 전 퇴직자의 퇴직급여는 IRP 계좌로 이전해야 하며, 퇴직급여가 300만 원 이하이거나 사망·외국인 출국 같은 예외에 해당할 때만 일반 계좌로 받을 수 있다.
Q. 퇴직연금 가입기간이 10년이 안 되면 연금으로 못 받나요?
IRP로 옮기면 연금으로 받을 수 있다. 가입기간 10년 요건은 DB·DC에서 바로 연금을 받을 때의 조건이고, IRP 연금은 55세 이상과 지급기간 5년 이상만 요구한다.
Q. 퇴직연금 일시금 수령도 55세 이후면 가능한가요?
가능하다. 55세 이상이면 일시금으로 받을 수 있지만, IRP에 넣어 둔 퇴직금을 일시금으로 찾으면 미뤄 둔 퇴직소득세를 100% 내야 해서 연금으로 받을 때(70%)보다 세금이 많다.
Q. 연금수령한도를 넘겨서 찾으면 어떻게 되나요?
넘긴 금액은 연금외수령으로 과세된다. 퇴직금 부분은 퇴직소득세, 세액공제 받은 납입금과 운용수익은 기타소득세 16.5%가 적용되며, 연금수령 11년차부터는 한도가 없어진다.
Q. 연금 신청은 어디에서 하나요?
퇴직연금이나 IRP 계좌가 있는 은행·증권사·보험사에 신청한다. 앱·홈페이지·영업점에서 개시일, 수령 주기, 금액을 정하면 되고, 계좌가 어디 있는지 모르면 금융감독원 통합연금포털에서 조회할 수 있다.
출처
- 금융감독원 통합연금포털 연금수령 단계 유의사항
- 금융감독원 통합연금포털 유지·해지 단계 유의사항
- 국세청 연금계좌 연금수령 요건·인출순서
- 국가법령정보센터 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조의2
- 고용노동부 퇴직연금이란
- 고용노동부 1350 상담 퇴직금 IRP 이전 예외 답변
